炎陵縣2018年度縣本級財政預算執行情況審計結果報告

發布時間:2019-10-09 10:01來源:縣審計局瀏覽次數:字體:[ ]

  根據《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》以及《湖南省預算執行情況審計監督實施辦法》的規定,縣審計局對2018年度縣本級財政預算執行及其他財政收支進行了審計,并延伸審計了縣疾病預防控制中心、縣皮膚病防治所、縣住房和城鄉建設局、縣園林綠化管理局等部門預算執行情況。縣審計局依據《中華人民共和國國家審計準則》的規定實施了必要的審計程序。現將審計結果報告如下:

  一、預算執行總體情況

  (一)一般公共預算執行情況

  1.一般公共預算收入執行情況。炎陵縣第十七屆人大常委會第13次會議審議通過,2018年全縣一般公共預算收入由年初預算數114716萬元調整為91175萬元,比年初預算數減少非稅收入23541萬元。全年實際完成數57645萬元,為調整預算的63.22%。其中:地方財政預算收入完成32048萬元,上劃中央收入完成20024萬元,上劃省級收入完成5573萬元。按收入結構:稅收收入完成48047萬元,占比83.35%,完成預算的66.2%。非稅收入完成9598萬元,占比16.65%,完成調整預算的51.61%。按征收部門:國稅部門完成32745萬元,占比56.80%。地稅部門完成16598萬元,占比28.80%。財政部門完成8302萬元,占14.40%。按收入級次:縣本級完成50190萬元,占比87.07%。鄉鎮級完成7455萬元,占比12.93%。

  2.一般公共預算支出執行情況。2018年全縣一般公共預算支出完成177970萬元,為調整預算的93.38%,比上年同期減少16757萬元,下降8.61%。其中:農林水事務支出34220萬元,教育支出26820萬元,社會保障和就業支出22037萬元,一般公共服務支出19981萬元,醫療衛生與計劃生育支出18078萬元,城鄉社區事務支出16280萬元,交通運輸支出6688萬元,節能環保支出5315萬元,公共安全支出4768萬元,科學技術支出4649萬元,住房保障支出4492萬元,文化體育與傳媒支出4298萬元,其他各項支出等10344萬元。

  3.一般公共預算收支平衡情況。2018年全縣一般公共預算地方收入32048萬元,加上上級補助收入117192萬元、債券轉貸收入18483萬元、調入預算穩定調節基金32859萬元、上年結余12654萬元,構成一般公共預算總收入225975萬元。全縣一般公共預算支出完成177970萬元,加上上解上級支出3136萬元、債券還本支出9083萬元、安排預算穩定調節基金23174萬元,構成一般公共預算總支出213363萬元。收支相抵,結余12612萬元,結轉至下年支出。

  (二)政府性基金預算執行情況

  2018年全縣完成政府性基金收入8492萬元,占年初預算6736萬元的126.07%,占縣人大常委會批復的調整預算數19063萬元的44.55%。比上年完成數增加6184萬元,增長267.94%。完成基金預算支出7897萬元,占年初預算9416萬元的83.86%,占縣人大常委會批復的調整預算數18518萬元的42.64%。比上年完成數增加1490萬元,增長23.26%。

  (三) 國有資本經營預算執行情況

  2018年全縣完成國有資本經營收入21萬元,占年初預算55萬元的38.18%。我縣國有資本經營收支總量小,當年未單列預算,收入和支出納入一般公共預算管理。

  (四)社會保險基金預算執行情況

  2018年全縣社會保險基金收入56376萬元,占年度預算的165.83%,比上年完成數增加9992萬元,增長21.54%。社會保險基金支出46784萬元,占年度預算的151.40%,比上年完成數增加10561萬元,增長29.15%。2018年度社會保險基金收支相抵結余9591萬元,加上上年滾存結余39398萬元,2018年末滾存結余48989萬元。

  (五)財政國庫賬戶資金結存情況

  截至2018年底,縣財政國庫存款余額4012.14萬元,其他財政存款1262.29萬元(其中:糧食風險基金專戶539.48萬元、財政轉移支付特設專戶722.81萬元),財政專戶存款余額76437.18萬元(其中:教育專戶11628.36萬元、經建專戶23384.70萬元、涉農整合專戶5226.25萬元、社保基金專戶36197.86萬元),預算單位代管資金賬戶余額4958.74萬元。

  (六)縣本級預算資金資產、負債情況

  2018年末縣本級預算資金資產總額69805萬元,其中:國庫存款4012萬元,其他財政存款1262萬元,其他應收款64531萬元。負債總額180419萬元。

  二、本級財政預算執行情況審計評價意見

  2018年,面對經濟下行壓力加大、大規模減稅降費和壓減非稅收入的多重挑戰,縣財政部門全力組織收入,大力攻堅克難,優化支出結構,保障重點支出,進一步推動了全縣經濟社會平穩健康可持續發展。

  (一)財政收入結構進一步優化。2018年依照財政部關于進一步規范地方財政收入秩序的相關要求,縣財政部門大力壓減非稅收入,同時積極協調稅務部門挖掘稅收潛力,強化依法征管,全年稅收收入占一般公共預算收入的比重達83.38%,同比提升22個百分點。

  (二) 民生等重點支出保障有力。2018年面對地方級收入明顯短收,財政支出壓力加大的嚴峻局面,縣財政部門按照"保工資、保運轉、保民生"的要求,不斷調整和優化支出結構,確保了全縣公職人員工資正常發放和機關正常運轉,重點保障了農業、教育、文化、醫療衛生、社會保障、城鄉社區等關系民生的重點領域支出。全年一般公共預算支出完成177970萬元,民生支出達145026萬元,占比81.49%。

  (三)助力"三大攻堅戰"穩步推進。一是著力支持打好防范化解重大風險攻堅戰。進一步加強隱性債務管理,積極防范化解政府性債務風險,全年債券還本支出9413萬元,債券付息支出3918萬元。二是著力支持打好精準脫貧攻堅戰。2018年投入扶貧資金24833.91萬元,其中:統籌整合財政涉農資金18870.10萬元集中發力補短板;縣本級籌措資金4402.21萬元用于易地扶貧搬遷、醫療、教育和養老保險等;上級專項扶貧資金1561.60萬元。三是著力支持打好污染防治攻堅戰。2018年用于農村環境整治、城區污水提質改造、垃圾處理等環保支出3748萬元

  (四)財政管理水平進一步提高。一是國庫集中支付方式改革積極推進。2018年全縣88個預算單位均實行了國庫集中支付(鄉鎮除外),全年國庫集中支付清算47720筆,支付金額105380.9萬元。二是進一步盤活財政資金存量,提高資金使用效率。2018年盤活單位存量資金4684萬元,統籌用于彌補保運轉、保民生、促增長等各項支出的財力缺口。

  2018年預算管理工作雖然取得了一些成績,但仍存在一些實際問題,主要是:受結構性減稅降費、壓減非稅收入和經濟下行影響,財政收入出現負增長;剛性支出和重點項目增支壓力大,財政收支矛盾突出;規范財政管理、強化財政監督和有效防范財政風險的工作任務較為艱巨。

  三、審計發現的主要問題

  (一)財政預算執行方面的問題

  1.專項轉移支付指標結余較大,預算執行率偏低。

  截止2018年末,炎陵縣當年專項轉移支付指標結余20234萬元,其中:一般公共預算指標19238萬元,占全年指標46484萬元的41.39%;基金預算指標996萬元,占全年指標1809萬元的55.06%。

  2.預算支出項目資金撥付進度遲緩。

  (1)炎陵縣十七屆人大常委會第七次會議審議通過2018年炎陵縣新增債券資金14000萬元,至2018年12月31日,經建專戶已撥付資金2956.85萬元,未撥付資金11043.15萬元。

  (2)至2018年12月31日經建專戶未撥付2018年定向債券用于棚戶區改造資金1600萬元、2018年置換債券資金4112.03萬元。

  3. 財政專戶利息收入未及時上繳國庫。

  截止2018年末,財政涉農整合專戶利息收入17.56萬元未上繳國庫。

  (二)預算調整、變動方面的問題

  1. 年末收回預算指標未能提供炎陵縣人大常委會書面審查、批準文件。

  2018年末,縣財政部門調劑收回預算指標21943.95萬元用于當年預算平衡,未能提供炎陵縣人大常委會書面審查、批準文件。

  2. 無依據調劑預算支出科目。

  財政預算內總會計賬2018年末將縣交通運輸局等單位的部分撥款,由一般公共預算本級支出的"公路養護支出"、"其他支出"調整為"其他一般公共服務支出";將國土資源局等單位的部分撥款,由政府性基金預算本級支出的"土地開發支出 "、"征地和拆遷補償支出 " 調整為一般公共預算本級支出的"其他城鄉社區支出"。

  (三)預算編制方面的問題

  1.土地增減掛項目資金預算編制不精準。

  炎陵縣十七屆人大常委會第13次會議審議通過的2018年財政預算調整方案,對2018年度城鄉建設用地增減掛鉤項目資金進行了預算編制,其中收入預算數為18490萬元,支出預算數11846萬元,預計收益6644萬元調入一般公共預算,用于農村基礎設施建設等支出。縣國有土地出讓收入專賬2018年度城鄉建設用地增減掛鉤項目資金實際到賬6109.20萬元,且列入"合同預收款",當年未形成收入。

  2.政府采購預算編制不完整。

  2018年全縣各部門、單位政府采購年初預算為9095.99萬元,當年各部門、單位政府采購實際金額為18578.28萬元,為年初預算的204.25%。

  (四)財政管理方面的問題

  1. 鄉鎮未實行國庫集中收付制度。

  我縣于2017年10月對縣直預算單位實行了國庫集中支付制度,截止2019年4月底全縣十個鄉鎮未啟動國庫集中收付制度,2018年度鄉鎮一般預算支出為10128萬元。

  2. 公務卡使用率不高。

  2018年全縣公務卡應刷卡單位88家,其中28家未實行刷卡消費,占比31.82%。全年國庫集中支付47720筆,其中刷卡1587筆,占支付總筆數的3.33%。

  (五)部門預算執行情況審計發現的問題及處理處罰意見

  1.執行國家政策方面存在的問題

  (1)藥品違規加價。

  縣皮膚病防治所2018年1-6月共購藥品637批次,經查共有251批次藥品售價超過了《湖南省網上集中采購藥品價格管理辦法(試行)》的補充通知的最高差別流通差率和調整差;2018年7-12月份,藥品(中藥飲片除外)未按零差率銷售,產生藥品差價6.81萬元。

  (2)未區分收費項目,存在捆綁收費。

  經延伸調查發現,霞陽鎮衛生院在接種佳達修(四價HPV)疫苗時,將疫苗費、預防接種服務費、接種前的血糖檢查費(標準為10元/支次)統一以"防疫費"項目進行收取,共涉及115人345次。

  2.預算編制方面存在的問題

  預算編制不完整。

  (1)縣疾病預防控制中心、皮膚病防治所2018年度無預算列支 "三公經費"。

  (2)2018年縣疾病預防控制中心未編制項目支出預算,當年實際采購專業儀器設備一批,金額67.67萬元。

  3. 厲行節約及專項治理方面存在的問題

  (1) 超范圍發放麻防津貼,違規報銷經費。

  縣皮膚病防治所2018年超范圍發放退休人員麻風病防治工作人員津貼1.68萬元,違規報銷下鄉餐費0.21萬元。

  (2)公車管理不規范。

  縣園林綠化管理局2018年實有車輛2輛(其中:2010年9月購入型號為東風牌CSC5061CSS3灑水作業車一輛,2010年5月購入長安牌SC6408D小型普通客車一輛,),存在未掛車牌、未登記固定資產等問題,公車管理不規范。

  4. 財務管理方面存在的問題

  會計原始憑證不合規。

  縣園林綠化管理局存在部分報銷發票無附件明細及相關附件內容不一致的問題。

  5.建設項目管理方面存在的問題

  (1)建設項目未按規定取得施工許可證。

  縣園林綠化管理局湘山公園景區綜合開發一期一標段工程等4個工程項目在開工建設之前均未取得項目施工許可證。

  (2)未履行代扣工程質量保證金的職責。

  經抽查縣住房和城鄉建設局2018年重點工程賬,發現有4個項目未按規定代扣工程質量保證金,合計2.05萬元。

  (3)建設項目交付使用后,未及時辦理產權登記。

  縣住房和城鄉建設局2018年完工的重點工程和項目共計29個,金額合計4443.01萬元,未按規定及時辦理產權登記手續。

  四、審計建議

  (一)壯大稅源基礎,合理安排財政支出。一是繼續加大招商引資和項目爭取力度,以投資帶動經濟發展;優化經濟結構,大力培育主導產業,努力提升二、三產業經濟運行的質量和效益,壯大稅源基礎。二是建立健全協稅護稅機制,堵漏挖潛,確保應收盡收。三是持續貫徹"八項規定"精神,厲行節約、量入為出、優化支出結構,在保障行政運轉的前提下,從嚴控制一般性支出,提高財政保障能力。 

  (二)加強預算管理,提升預算執行嚴肅性。一是加強預算編制管理。部門預算應當根據年度經濟社會發展目標,參考上一年預算執行情況,綜合有關支出績效評價結果和本年度收支預測,細化到具體項目,按照規定程序征求各方面意見后,科學進行編制;提高年初預算收入的預見性,確保預算編制的完整性和精準性。二是加大預算收支管理,對本級預算安排、上級補助、專項追加及債務資金安排的各項支出,嚴格按預算科目執行,規范政府收支行為,加大預算執行力度;落實財政績效管理責任和各部門預算單位績效主體責任,建立溝通協調機制,加快資金支付進度;嚴禁隨意調整和變更預算,確保預算的"剛性",維護預算的嚴肅性。

  (三)深化財稅體制改革,提高資金使用效益。一是繼續深化完善國庫集中支付改革。啟動鄉鎮國庫集中收付制度改革,不斷完善部門預算單位報賬流程,推進國庫集中支付制度全面覆蓋。二是積極推進公務卡制度改革。加大對各預算單位公務卡使用情況的監督檢查,督促各預算單位公務支出嚴格執行公務卡強制結算目錄要求,切實提高公務卡使用率。三是進一步加大各項往來賬款的清理、結算力度,強化財政資金的使用管理,建立到期借款預警機制和責任追究機制。四是優化財政資源配置,盤活存量、用好增量,繼續強化政府性債務管理,密切關注各類可能增加政府性債務的潛在風險點,不斷增強財政的宏觀調控和公共服務能力。五是健全審計查出問題整改長效機制。對審計反映的體制機制性問題和提出的審計建議,縣財政應積極清理不適應的制度規定,進一步完善相關制度,防止同類問題再次發生。

  五、2017年度縣本級預算執行審計發現問題的整改情況

  縣財政局及有關部門對2017年度縣本級預算執行審計查出的問題高度重視,能及時對存在的問題進行剖析,查找根源,制定措施,積極開展整改,并取得一定成效。如:

  (一)預繳國有土地出讓金的問題。2018年度按照《財政部關于進一步規范地方財政收入秩序的通知》(財預〔2018〕31號)文件規定,預算調整調減當年非稅收入22401萬元。2018年底國土出讓收入專戶沖銷以前年度墊繳收入15606.57萬元。

  (二)預算支出項目資金撥付進度遲緩的問題。至2018年12月31日財政經建專戶已撥付2017年地方政府新增債券資金7369.01萬元,未撥付資金2330.99萬元。

  (三)其他應收款未及時清理結算的問題。2018年其他應收款期末余額減少15992.63萬元(預算內外合計),主要為當年國土出讓收入歸還的以前年度借款。


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